海外移住こそ究極の運用・節税法
資産作りは海外で（３）
(1/3ページ)2011/12/1 7:00 (2011/12/1 8:45更新)
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　海外での資産運用を身近に感じていただくため、これまで２回にわたり、私が現地で体験したことや見聞きしたことをまとめ、海外での銀行口座開設や有価証券への投資、不動産への投資についてお伝えしました。ここまでは資産を「殖やす」ことを重視して、様々な事例をご紹介してきましたが、３回目の今回は、資産を「減らさない」ことも広義の資産運用と考え、資産運用の場所や、保有形態を置き換えることで、日本よりも低い税率の適用を受けて、より多くの資産を残す方法をご紹介します。究極の資産運用であり、節税方法でもあるのが、今回お伝えする海外への移住です。

　海外の居住用不動産購入については前稿でも触れましたが、もう一度おさらいしてみると、購入希望者たちの動機は、（１）現地で貸して家賃収入を得る（２）値上がりしたところで転売して利益を得る（３）実際に自分で住むために購入する、のいずれかでしょう。

　（３）の自分で住む場合、一時的な滞在用として、ホテル代わりに購入するケースが多いのですが、実は、海外への移住を検討していた層も存在しています。そうした人々の多くは、日本国内に保有する数棟のマンションの賃貸管理業を職業としている、いわゆる「家主さん」と呼ばれる層でした。そして、そのような人々が海外への移住を検討する目的は、冒頭にも述べた、資産を「より減らさない」ための資産運用、つまり相続税や贈与税への対応策でもありました。

　下の表をみていただきたいのですが、これは日本における相続税の納税義務の有無を判定する基準を図解したものです。この表から導かれることは次の通りです。親か子のいずれかが国内に「住んでいる」（注１）場合は、親の資産が国内にあろうが海外にあろうが、親の遺産は全て相続税課税の対象になってしまいます。しかし、これを裏返せば、親子ともども海外に住んでおり、かつ相続や贈与が始まる５年以内に日本に住所がなかったと認められる場合には、海外の資産には日本での相続税がかからないことになるのです（注２）。

相続税の 
納税義務の
 判断基準 相続人・受贈者
国内に住所なし
日本国籍あり 日本国籍なし
５年以内に
国内に
住所あり ５年を超えて
国内に
住所なし
被
相
続
人
・
贈
与
者 国内に住所あり 国外財産にも
課税 国外財産にも
課税 国内財産のみ
課税
国内に
住所なし ５年以内に
国内に
住所あり 国外財産にも
課税 国外財産にも
課税 国内財産のみ
課税
５年を超えて
国内に
住所なし 国外財産にも
課税 国内財産のみ
課税
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　ただし、これだけでは将来、相続税がかからないことが約束されるわけではありません。保有するマンションが、「国内資産」に当たるからです。ところが、下図で比較すればお分かりになると思いますが、親が100％の所有権を持つ国内不動産との間に、海外で設立した不動産管理会社を１つ入れると、景色は一変します。親が持つ財産は、国内不動産から外国株式に変わり、「海外資産」へと様変わりするのです。

　以上のように、今後、日本や海外居住国での法律の変更がなく、親子ともども無事に海外の「住所」を５年有したとみなされ、相続が始まる時までに日本に戻って居住することがなければ、日本での相続税の対象とされないことになります。一方で、海外の居住国がマレーシア、シンガポール、香港などの場合、原則として相続税も贈与税も課税されません。ですから、本当に相続税から解放されることもありえるのです。

　こうした手法は、今年２月に最高裁判決が下された1000億円を超える単位での相続税をめぐる事件のように、超富裕層に該当する方々が、海外との税率差を利用して実行する大掛かりな節税対策だと思っていました。しかし本当に身近な方ですら実行せざるを得ないほど、日本の相続税や贈与税の負担は大きいのだと、改めて実感した次第です。

　国内の税制の動向なども踏まえると、こういった視点から海外移住を検討する方が増えるかもしれません。相続税や贈与税に限った話ではなく、所得税、法人税を問わず、重要な税率が低くなるのですから、海外移住が検討対象となるのは当然なのかもしれません。たとえばシンガポールでは、９世帯に１世帯がおよそ１億円以上の資産を有しているそうで、背景には低い税率と、相続税がないことが大きく影響しています。こうした動きが加速すれば、日本にいて、高い税金を払ってきた人たちの中から、海外に移住し、有利な税制の適用を受けたいと思う人たちが増えてくるでしょう。

　ただし、本日（１日）付の日本経済新聞朝刊の経済面で報道されたとおり、来年度の税制改正において、課税漏れの防止を目的に海外に保有する資産が5,000万円を超える個人に対しては年１回の報告を義務付けることが検討されるなど、最近の海外資産にまつわる申告漏れの増加問題との兼ね合いから、海外資産への監視の目はますます強くなっていくことが予想されます。

　また、相続税などの回避だけを目的に移住していることが明らかな場合は、「租税回避行為」として相続税や贈与税がやはり課税される可能性があります。私がお会いした方々も、税金の問題だけではなく、例えば子供や孫にはシンガポールやマレーシアでの教育を受けさせたいとか、事業の拠点を東南アジアに移したい、といった確たる目的を持たれた上で海外移住を検討されていましたから、単に「税額を抑えたい」というような移住は許されないと考えるべきです。

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　以上、海外で体験したことや、海外に関わる色々な方々から見聞きしたことを、金融資産、不動産、そして移住というテーマを中心に、３回にわたってお伝えしてきました。最後の締めくくりとして、全体に共通して気をつけるべき点をいくつか確認しておきます。　一つは、金融資産の運用や不動産投資の結果、利益を得ることができた場合に、税金を納める義務があるかどうかの確認を忘れてはいけない点です。人間、誰しも嫌なことはあまり考えないようにするからでしょうか、税務申告を忘れてしまう場合があります。

　また、税務上の知識をある程度、持っているつもりでも、国際税務の分野となると複雑さが格段に増すため、思わぬ落とし穴にはまる危険性が高いと感じます。税務上の特典を受けようとしてもその要件が厳しかったり、解釈の問題として専門的な判断が要求されたり、外国の税法をその国の言葉で調べる必要があったりするわけですから、納税義務の有無については、税理士などの専門家の力を借りることが賢明です。

　最後に、どんな投資をするにしても、一部の少数の人の意見に全幅の信頼を置かないことです。現地語での情報なども含め、新聞や経済誌、書籍、インターネットなど、さまざまな視点からの情報を集め、現地のできるだけたくさんの人から話を聞くなど情報収集に努め、自分自身の経験や感覚に照らし合わせながら判断を進めるべきです。海外で出会う外国人は信用できず、逆に日本人同士は妙に信頼してしまう傾向があるように感じますが、そこにつけこんだ詐欺などの事件に巻き込まれると、せっかくの海外資産運用が、まったく違った方向に行ってしまうことになりかねません。しかし、信頼のおける情報、有益な情報に基づいてきちんと行動できれば、海外資産運用は決して遠い世界の難しい話ではありません。身近なところでたくさんの可能性をもたらす、未来への投資となるでしょう。

（注１）住所の判定　「住所」とは、各人の生活の本拠をいいますが、その生活の本拠であるかどうかの判断は、客観的事実によって判定するものとされています。この場合において、同一人について同時に法施行地に２カ所以上の住所はないものとされています。
（注２）相続税の節税対策といった目的で移住する場合には、相続人と被相続人の双方が国外に５年以上長期滞在ができる環境を整えないと、上記の節税目的は果たせません。海外で長期滞在をするためには、事前に永住権やリタイアメントビザの取得をすることによって、長期滞在が可能なビザを双方で取得することが必要となります。そのため、このような節税対策での移住を検討する場合には、まず、相続人と被相続人が長期滞在ビザを取得できる環境にあり、また相続税や贈与税のない国を選定せねばならないため、国の選定をあやまらないことが非常に重要になります。

川原田慶太(かわらだ・けいた)
　1976年大阪生まれ。司法書士・宅地建物取引主任者。2001年３月、京都大学法学部卒。在学中に司法書士試験合格。02年10月、かわらだ司法書士事務所開設。05年５月、司法書士法人おおさか法務事務所代表社員就任。資産運用や資産相続などのセミナー講師を多数歴任。

（注１）住所の判定　「住所」とは、各人の生活の本拠をいいますが、その生活の本拠であるかどうかの判断は、客観的事実によって判定するものとされています。この場合において、同一人について同時に法施行地に２カ所以上の住所はないものとされています。
（注２）相続税の節税対策といった目的で移住する場合には、相続人と被相続人の双方が国外に５年以上長期滞在ができる環境を整えないと、上記の節税目的は果たせません。海外で長期滞在をするためには、事前に永住権やリタイアメントビザの取得をすることによって、長期滞在が可能なビザを双方で取得することが必要となります。そのため、このような節税対策での移住を検討する場合には、まず、相続人と被相続人が長期滞在ビザを取得できる環境にあり、また相続税や贈与税のない国を選定せねばならないため、国の選定をあやまらないことが非常に重要になります。

川原田慶太(かわらだ・けいた)
　1976年大阪生まれ。司法書士・宅地建物取引主任者。2001年３月、京都大学法学部卒。在学中に司法書士試験合格。02年10月、かわらだ司法書士事務所開設。05年５月、司法書士法人おおさか法務事務所代表社員就任。資産運用や資産相続などのセミナー講師を多数歴任。

大韓帝國併合時の大日本帝國政府から朝鮮総督府への通達
一、朝鮮人は対等の関係を結ぶという概念がないので、常に我々が優越する立場であることを認識させるよう心がけること。
一、朝鮮人には絶対に謝罪してはいけない。勝利と誤認し居丈高になる気質があり、後日に至るまで金品を強請さるの他、惨禍を招く原因となる。
一、朝鮮人は恩義に感じるということがないため、恩は掛け捨てと思い情を移さぬこと。
一、朝鮮人は裕福温厚なる態度を示してはならない。与し易しと思い強盗詐欺を企てる習癖がある。
一、朝鮮人は所有の概念について著しく無知であり理解せず、金品等他者の私物を無断借用し返却せざること多し。殊に日本人を相手とせる窃盗を英雄的行為と考える向きあり、重々注意せよ。
一、朝鮮人は虚言を弄する習癖があるので絶対に信用せぬこと。公に証言させる場合は必ず証拠を提示させること。
一、朝鮮人と商取引を行う際には正当なる取引はまず成立せぬことを覚悟すべし。
一、朝鮮人は盗癖があるので金品貴重品は決して管理させてはいけない。
一、朝鮮人には日常的に叱責し決して賞賛せぬこと。
一、朝鮮人を叱責する際は証拠を提示し、怒声大音声をもって喝破せよ。
一、朝鮮人は正当なる措置であっても利害を損ねた場合、恨みに思い後日徒党を組み復讐争議する習癖があるので、最寄の官公署特に警察司法との密接なる関係を示し威嚇すること。
一、朝鮮人とは会見する場合相手方より大人数で臨む事。
一、朝鮮人との争議に際しては弁護士等権威ある称号を詐称せる者を同道せる場合がある。権威称号を称する同道者については関係各所への身元照会を徹底すべし。
一、朝鮮人は不当争議に屈せぬ場合、しばしば類縁にまで暴行を働くので関係する折には親類知人に至るまで注意を徹底させること。特に婦女子の身辺貞操には注意せよ。
一、朝鮮人の差別、歴史認識等の暴言に決して怯まぬこと。証拠を挙げ大音声で論破し、沈黙せしめよ。

GHQの指示 第１に、白人に対する徹底的な劣等感を植え付けること 第２に、アメリカは素晴らしい国だと信じ込ませること 第３に、自分独自の意見を作らせないこと 第４に、討論や議論を学ばないこと 第５に、受身のパーソナリティを作ること 第６に、一生懸命に仕事させること 第７に、目立つ人の足を引っ張る事 日本の義務教育に議論の場がまったくないのはおかしいと思っていたがやはりな

ある大学でこんな授業があったという。
「クイズの時間だ」教授はそう言って、大きな壺を取り出し教壇に置いた。
その壺に、彼は一つ一つ岩を詰めた。
壺がいっぱいになるまで岩を詰めて、彼は学生に聞いた。
「この壺は満杯か？」教室中の学生が「はい」と答えた。
「本当に？」
そう言いながら教授は、教壇の下からバケツいっぱいの砂利をとり出した。
そしてじゃりを壺の中に流し込み、壺を振りながら、岩と岩の間を砂利で埋めていく。
そしてもう一度聞いた。
「この壺は満杯か？」学生は答えられない。
一人の生徒が「多分違うだろう」と答えた。
教授は「そうだ」と笑い、今度は教壇の陰から砂の入ったバケツを取り出した。
それを岩と砂利の隙間に流し込んだ後、三度目の質問を投げかけた。
「この壺はこれでいっぱいになったか？」
学生は声を揃えて、「いや」と答えた。
教授は水差しを取り出し、壺の縁までなみなみと注いだ。彼は学生に最後の質問を投げかける。
「僕が何を言いたいのかわかるだろうか」
一人の学生が手を挙げた。
「どんなにスケジュールが厳しい時でも、最大限の努力をすれば、　いつでも予定を詰め込む事は可能だということです」
「それは違う」と教授は言った。
「重要なポイントはそこにはないんだよ。この例が私達に示してくれる真実は、
大きな岩を先に入れないかぎり、それが入る余地は、その後二度とないという事なんだ」
君たちの人生にとって”大きな岩”とは何だろう、と教授は話し始める。
それは、仕事であったり、志であったり、愛する人であったり、家庭であったり・自分の夢であったり…。
ここで言う”大きな岩”とは、君たちにとって一番大事なものだ。
それを最初に壺の中に入れなさい。さもないと、君達はそれを永遠に失う事になる。
もし君達が小さな砂利や砂や、つまり自分にとって重要性の低いものから自分の壺を満たしていけば、
君達の人生は重要でない「何か」に満たされたものになるだろう。
そして大きな岩、つまり自分にとって一番大事なものに割く時間を失い、その結果それ自体失うだろう

０１．あなたが誰かを追い求めることを諦めてはいけない。例え叶わなくても、追い求めたドラマはあなたの経験となり、糧となる。

０２．誰かがあなたのことを好きになり一緒に居たいと願うなら、彼らはそうするために明確な努力を尽くします。努力をしないような人のために、あなたは心のスペースを確保してあげる必要はない。

０３．あなたが仕事であり日常であり、一歩前進するときはあなたを圧迫しているものを手放さなければならない。それは簡単ではないことは誰もが知っている。

０４．何か行動を起こすことは、たとえそれが間違っていても、何もしないことより10倍素晴らしい。

０５．全ての成功の背景には様々な障害の形跡があり、全ての失敗は成功に向かってリードしている。下に落ちることは失敗ではなく、落ちることより何かを学び、常に前進する姿勢が必要。

０６．どんな人でも「愛」「幸福」「より良い未来への希望」を求めている。価値観は違えど人間の基本はみな同じ。気づくか気づかないかは、あなた次第。

０７．あなたはたくさんのモノを持っていて、あなたはたくさんのモノを与えることが出来る。あなたがたくさんのモノを与えると、あなたは自由を得る。

０８．もしあなたが完璧な人を探しているなら、あなたはおそらく、あなたの幸せを完璧に作ることができる不完全な人を見逃してしまう。

０９．物事の関係性は賢明に選択する必要がある。悪い会社、ブラック企業に存在するよりも一人でいるほうが良い。急ぐ必要はない。

１０．1,000人の友人を作ることは奇跡ではない。奇跡とは、何千人もがあなたを反対しているときにあなたの側に居てくれる1人の友達を作っている。

１１．どんなにカッコイイ人でも、どんなに賢い人でも、どんなにカリスマ性のある人でも、あなたになることは出来ない。

１２．進捗状況を把握しないことは危険を伴う。

１３．毎朝あなたは２つの選択肢に直面している。「あなたは充てもなく起こるイベントに反応するだけの、何が起きているかもよくわからないまま1日を過ごす」、または「あなた自身が人生を演出し、あなた自身の決断で運命を作る1日を過ごす」。あなたは毎日どちらを選択したほうが良いだろうか。

１４．人間は誰もがミスをします。あなたが他人のミスを許すことができない場合、他人があなたのミスを許すことを期待してはいけない。

１５．あなたは常に強いふりをする必要はないし、常に全てが上手くいっていることを証明する必要はない。あなたは周囲の人間にどう考えられているかなど気にしないで。あなたは泣きたいときに泣けばいいし、その涙は健康の証。泣いたらその分だけ早く笑顔になれる。

１６．私達は一時的に動揺しているだけで愚かなことをしてしまう。あなたが自分の感情を制御するために学ぶことは、多くの心痛を回避・省くことができる。

１７．あなた自身の過去のことで他人を判断することはできない。彼らはあなたとは違う別の人生を生きている。あなたが過去にした苦い経験は、彼らにとっては最良の選択かもしれません。自分のものさしを捨てよう。

１８．誰も完璧ではない。誰もが完璧に値しない。あなたも彼らも、問題がある。だからそうやって他人を軽蔑することをしないで。

１９．ニコニコしている人がいつも幸せだと思わないで。強がっている人もいる。あなたは気づいてあげることができるか。

２０．私が知っている「幸せな人々」の特徴は、新しいアイディアや企業への先入観を持たず、常に良い音楽・良い本・良い写真・質の良い会話が大好き。そして彼らは他人の幸福の原因ともなっている。

２１．あなたは自分の考えを他人に押し付けてはいけない。

２２．真の幸福は内部からくる。外部からくることは決してない。誰かがあなたのことを幸せにしてくれるという考えは今すぐにでも捨てるべき。

２３．チャンスは常に人から伝わってくる。チャンスは良いものだけではない。チャンスそのものに価値はなく、あなたがチャンスを掴んだあと、どう行動するかが大事。チャンスはあくまで「転機」。

２４．あなたは、あなたが上手くいかなかったことよりも、しなかった事を必ず後悔する。

２５．人生における最大の課題の１つは、あなたが「自分自身が他人からどう評価されていること」を気にすること。気にしすぎたらいけない。

２６．ささいなことを楽しもう。一日を振り返ると、「ささいなことでも、実は非常に大きなものだった」という発見や可能性がある。

２７．あなたが目の前の人を笑顔に変えられれば、あなたは世界を変えることもできる。

２８．あなたが出会う全ての人・モノなど、全てが人生の教訓。あなたは常にまわりの全ての物事からレッスンを受けている。

２９．全ての物事をポジティブに受け止める訓練から始めよう。それが素晴らしい人生の第一歩。

３０．あなたの過去が汚かろうが、あなたの将来はまだ綺麗です。昨日の破片で今日１日を開始しないで下さい。毎日が新しい始まりです。私達は目を覚ます毎朝が、残りの人生の最初の日であることに気づいて。